O controle orçamentário é realizado com o intuito de
comparar os dados orçados com os dados reais obtidos pelo Sistema de Informação
Contábil, sendo a diferença entre eles objeto de análises para identificar as
razões das referidas diferenças. Após identificar as variações ocorridas, o
controle objetiva corrigir os erros detectados e ajustar o plano orçamentário,
a fim de aperfeiçoar os resultados e a eficácia empresarial, é parte do processo de avaliação de desempenho.
O controle orçamentário é um instrumento de gestão
necessário para que se possa gerar, maximizar o lucro. Para a elaboração de
relatórios, todas as peças orçamentárias são necessárias como: valores orçados
para o mês em pauta; valores reais contabilizados; variação entre real orçado;
valores acumulados; percentuais de variações.
Mensalmente os responsáveis pelos centros de custos devem
ter acesso a esses dados, fonte básica de informações para a avaliação do seu
desempenho e resultado em relação ao orçado.
Outro relatório básico é dar foco ao total das despesas e receitas
por centro de custo e unidades de
negócios, permitindo uma visão abrangente das operações.
Posteriormente, com a análise das variações, busca-se
identificar os motivos que causaram a variação de cada item orçado como, por
exemplo, o aumento inesperado de alguma variável como preço da gasolina em
atividades que a utilizem.
Fórmulas utilizadas:
Variação de preço: (quantidade real x preço real) - (quantidade
real x preço orçado) =
Variação da quantidade: (quantidade real x preço orçado) – (quantidade
orçada x preço orçado) =
Detalhamento indicado para variações de grau
relevante.
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